Note 1 – Regnskapsprinsipper

1.0 Regnskapsprinsipper

Årsregnskapet består av resultat og balanseregnskap, kontantstrømoppstilling og noteopplysninger. Årsregnskapet er satt opp i samsvar med lov om interkommunale selskap med tilhørende forskrifter samt etter regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk. Årsregnskapet er basert på grunnleggende prinsipper og klassifisering av eiendeler og gjeld og følger regnskapslovens definisjoner.

Koronaviruset slo ut med full styrke i Norge ved begynnelsen av regnskapsperioden. Situasjonen har ført til noe lavere omsetning for konsernets næringsvirksomhet deler av året men ingen vesentlig likviditetsmessige konsekvenser i løpet av regnskapsperioden eller i forbindelse med avleggelsen av årsregnskapet utover noe tettere oppfølgning av utestående fordringer med høyere risiko for at konsernet påføres tap. Driften av selskapet tilpasses råd fra sentrale myndigheter.

1.1 Konsolideringsprinsipper

Inntekter resultatføres som hovedregel når de er opptjent. Inntektsføring skjer følgelig normalt på leveringstidspunkt ved salg av varer og tjenester. Driftsinntektene er fratrukket merverdiavgift og rabatter. Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiften henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper.

1.2 Bruk av estimater

Under utarbeidelsen av årsregnskapet har ledelsen brukt estimater og forutsetninger som har påvirket resultatregnskapet og verdisettelsen av eiendeler og gjeld, samt usikre eiendeler og forpliktelser på balansedagen, i henhold til god regnskapsskikk.

1.3 Inntektsføring- og kostnadsføringstidspunkt

Inntekter resultatføres som hovedregel når de er opptjent. Inntektsføring skjer følgelig normalt på leveringstidspunkt ved salg av varer og tjenester. Driftsinntektene er fratrukket merverdiavgift og rabatter. Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiften henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper.

1.4 Skatt

Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld. Utsatt skatt er beregnet med 22 % på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, samt skattemessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Netto utsatt skattefordel balanseføres i den grad det er sannsynlig at denne kan bli nyttiggjort.

1.5 Klassifisering og vurdering av balanseposter

Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel / langsiktig gjeld.

1.6 Varige driftsmidler

Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlets forventede levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Dersom gjenvinnbart beløp av driftsmiddelet er lavere enn balanseført verdi foretas nedskrivning til gjenvinnbart beløp. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdien av de fremtidige kontantstrømmene som eiendelen forventes å generere.

1.7 Investering i aksjer og andeler

Aksjer og andeler vurderes etter kostmetoden i selskapsregnskapet. Investeringen er vurdert til anskaffelseskost for aksjene med mindre nedskrivning har vært nødvendig. Det er foretatt nedskrivning til virkelig verdi når verdifall skyldes årsaker som ikke kan antas å være forbigående og det må anses nødvendig etter god regnskapsskikk. Nedskrivninger er reversert når grunnlaget for nedskrivning ikke lenger er til stede.

1.8 Varebeholdning

Varelager regnskapsføres til anskaffelseskost. Anskaffelseskost tilordnes ved bruk av FIFO metoden og inkluderer anskaffelse av varene og kostnader for transport til lager.

1.9 Fordringer

Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap på krav.

1.10 Kortsiktige plasseringer

Kortsiktige plasseringer (aksjer og andeler vurdert som omløpsmidler) vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi på balansedagen. Mottatt utbytte og andre utdelinger fra selskapene inntektsføres som annen finansinntekt.

1.11 Pensjoner

Ytelsesbaserte pensjonsordninger vurderes til nåverdien av de fremtidige pensjonsytelser som regnskapsmessig anses opptjent på balansedagen. Pensjonsmidler vurderes til virkelig verdi. Endring i ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser som skyldes endringer i pensjonsplaner, fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Akkumulert virkning av estimatendringer og endringer i finansielle og aktuarielle forutsetninger (aktuarielle gevinster og tap) under 10% av det som er størst av pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene ved begynnelsen av året innregnes ikke. Når den akkumulerte virkningen er over 10%-grensen ved årets begynnelse, resultatføres det overskytende over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Periodens netto pensjonskostnad klassifiseres som lønns- og personalkostnader.

1.12 Kontantstrømsoppstilling

Kontantstrømsoppstilling er utarbeidet etter den indirekte metode. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter, bankinnskudd og andre kortsiktige, likvide plasseringer.


1.1 Konsolideringsprinsipper

Konsernregnskapet omfatter morselskapet i Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS og datterselskapet HIM Transport AS. Konsernregnskapet viser disse enhetene som en felles økonomisk enhet. Konserninterne poster som aksjer i datterselskaper, konserninterne fordringer og gjeld, samt øvrige transaksjoner mellom konsernselskapene er eliminert. Konsernregnskapet er utarbeidet etter ensartede prinsipper ved at datterselskapene følger de samme prinsipper som morselskap.


1.2 Bruk av estimater

Under utarbeidelsen av årsregnskapet har ledelsen brukt estimater og forutsetninger som har påvirket resultatregnskapet og verdisettelsen av eiendeler og gjeld, samt usikre eiendeler og forpliktelser på balansedagen, i henhold til god regnskapsskikk.


1.3 Inntekt og kostnadsføringspunkt

Inntekter resultatføres som hovedregel når de er opptjent. Inntektsføring skjer følgelig normalt på leveringstidspunkt ved salg av varer og tjenester. Driftsinntektene er fratrukket merverdiavgift og rabatter. Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiften henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper.


1.4 Skatt

Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt.  Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld. Utsatt skatt er beregnet med 22 % på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessiger verdier, samt skattemessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret.  Netto utsatt skattefordel balanseføres i den grad det er sannsynlig at denne kan bli nyttiggjort.


1.4 Klassifisering og vurdering av balanseposter

Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel / langsiktig gjeld.


1.6 Varige driftsmidler

Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlets forventede levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Dersom gjenvinnbart beløp av driftsmiddelet er lavere enn balanseført verdi foretas nedskrivning til gjenvinnbart beløp. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdien av de fremtidige kontantstrømmene som eiendelen forventes å generere.


1.7 Investering i aksjer og andeler

Aksjer og andeler vurderes etter kostmetoden i selskapsregnskapet. Investeringen er vurdert til anskaffelseskost for aksjene med mindre nedskrivning har vært nødvendig. Det er foretatt nedskrivning til virkelig verdi når verdifall skyldes årsaker som ikke kan antas å være forbigående og det må anses nødvendig etter god regnskapsskikk. Nedskrivninger er reversert når grunnlaget for nedskrivning ikke lenger er til stede.


1.8 Varebeholdning

Varelager regnskapsføres til anskaffelseskost.  Anskaffelseskost tilordnes ved bruk av FIFO metoden og inkluderer anskaffelse av varene og kostnader for transport til lager.


1.9 Fordringer

Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap.  Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap på krav.


1.10 Kortsiktige plasseringer

Kortsiktige plasseringer (aksjer og andeler vurdert som omløpsmidler) vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi på balansedagen. Mottatt utbytte og andre utdelinger fra selskapene inntektsføres som annen finansinntekt.


1.11 Pensjoner

Ytelsesbaserte pensjonsordninger vurderes til nåverdien  av de fremtidige pensjonsytelser som regnskapsmessig anses opptjent på balansedagen. Pensjonsmidler vurderes til virkelig verdi. Endring i ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser som skyldes endringer i pensjonsplaner, fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Akkumulert virkning av estimatendringer og endringer i finansielle og aktuarielle forutsetninger (aktuarielle gevinster og tap) under 10% av det som er størst av pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene ved begynnelsen av året innregnes ikke.  Når den akkumulerte virkningen er over 10%-grensen ved årets begynnelse, resultatføres det overskytende over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Periodens netto pensjonskostnad klassifiseres som lønns- og personalkostnader.


1.12 Kontantstrømsoppstilling

Kontantstrømsoppstilling er utarbeidet etter den indirekte metode. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter, bankinnskudd og andre kortsiktige, likvide plasseringer.


Note 2 – Vurdering av kundefordringer

 

 Morselskap 2020 2019
Kundefordringer        4 582 571     6 669 099
-avsatt til dekning av usikre fordringer          -150 000     -150 000
Fordring på deltakerkommuner          1 343 714       1 656 692
Andre fordringer          3 786 270        2 157 223
Bokført verdi pr. 31.12       9 832 558     10 333 014

Bokført tap på fordringer :

Tap på fordringer            160 355           151 110

 

 Konsern 2020 2019
Kundefordringer       5 805 879 6 669 099
-avsatt til dekning av usikre fordringer          -150 000 -150 000
Andre fordringer         3 792 421 2 394 074
Bokført verdi pr. 31.12       9 397 038 8 913 173

Bokført tap på fordringer :

Tap på fordringer            160 355    151 110

Note 3 – Godtgjøringer m.m.

Følgende godtgjørelser er kostnadsført:

Morselskap og konsern Styret Daglig leder
Lønn/styrehonorar 284 000 975 810
Andre godtgjørelser 7 208 13 982
Totale godtgjørelser 291 208 989 792

Følgende godtgjørelser er kostnadsført:

Morselskap Konsern
Revisjonshonorar 49 998 82 398
Honorar for annen bistand 50 150 70 300

Spesifikasjon av lønnskostnader:

Morselskap Konsern
2020 2019 2020 2019
Lønn 23 633 462 23 512 856 34 494 381 34 598 492
Refunderte sykepenger -1 131 797 -1 008 568 -1 626 217 -1 406 721
Arbeidsgiveravgift 3 140 509 3 359 933 4 055 691 4 245 897
Pensjonskostnader 2 798 107 3 714 369 3 411 662 3 877 393
Godtgjørelse til styret 256 000 213 996 284 000 271 996
Godtgjørelse til representantskapet 0 0 0 0
Andre personalkostnader 876 432 1 491 749 1 613 450 1 645 111
Forsikring, gruppeliv, ulykke etc. 188 915 236 283 229 800 288 108
Sum 29 761 628 31 520 618 42 462 767 43 520 276

Pensjonsforpliktelsene for samtlige ansatte i morselskapet er dekket med en kollektiv pensjonsforsikring. Forpliktelsene er balanseførte, se nærmere beskrivelse i note 11.
Datterselskapet har en innskuddsbasert pensjonsordning hvor årlige innbetalinger dekker konsernets pensjonsforpliktelser.
Det har vært 42 heltidsansatte, 1 deltidsansatte og 2 lærlinger i Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS i 2020.
I konsernet har det vært 56 heltidsansatte og 2 deltidsansatte og 2 lærlinger.


Note 4 – Investeringer i datterselskap, aksjer og andeler

 Morselskap og konsern

   Antall aksjer Pålydende Selskapet sin aksjekapital Andel % Bokført verdi
Andel kapital KLP  1 055 049
Sum        1 055 049

 

 Morselskap

   Antall aksjer Pålydende Selskapet sin aksjekapital Andel % Bokført verdi
HIM Transport AS 50 000 1 50 000 100,00% 50 000
Sum        50 000

 


Note 5 – Skatt

Årets skattekostnad fordeler seg på:

Morselskap Konsern
2020 2019 2020 2019
Betalbar skatt (refusjon 2018/2019) -201 093 116 325 12 283 329 408
Endring i utsatt skatt -14 384 43 835 -37 540 26 797
Sum skattekostnad -215 477 160 160 -25 256 356 205

Beregning av årets skattegrunnlag:

Morselskap Konsern
2020 2019 2020 2019
Resultat før skattekostnad -1 580 429 -1 529 633 -716 637 -644 912
Bruk av etterdriftsfond -991 414 -991 414
Permanente forskjeller 1 723 162 1 859 133 1 724 012 1 865 525
Endring i midlertidige forskjeller -65 380 199 250 39 871 276 696
Årets skattegrunnlag -914 061 528 750 55 832 1 497 309
Betalbar skatt på årets resultat -201 093 116 325 12 283 329 408

Oversikt over midlertidige forskjeller:

Morselskap Konsern
2020 2019 2020 2019
Anleggsmidler -2 235 105 -2 235 105 -2 392 821 -2 222 191
22 % utsatt skatt (-skattefordel) -491 723 -491 723 -526 421 -488 882

Morselskapets virksomhet omfatter både kommunalt avfall og næringsavfall. Fra og med 2008 er overskudd for virksomheten som gjelder næringsavfall av skattemyndighetene definert som skattepliktig inntekt.


Note 6 – Driftsmidler

 Morselskap

     Bygg og anlegg Tomter  Maskiner og utstyr Sum 
Bokført verdi 01.01. 37 752 111 1 648 633 27 384 353 66 785 097
Tilgang i året 445 449 0 11 126 147 11 571 596
Avgang i året 0 0 0 0
SUM 38 197 560 1 648 633 38 510 500 78 356 693
Årets avskrivninger -5 472 468 0 -5 656 716 -11 129 154
Bokført verdi 31.12. 32 725 092 1 648 633 32 853 784
67 227 581
Årets avskriving i % 5 – 10 % 10 – 20 %
Levetid 10 – 20 år 5 – 10 år

Haugesund kommune har fakturert kapitalkostnader på kr 2 188 863 etter deltageravtalen. Herav er kr 1 887 309 bokført som annen driftskostnad og kr 301 554 er bokført som annen finanskostnad denne perioden.

 Konsern

     Bygg og anlegg Tomter  Maskiner og utstyr Sum 
Bokført verdi 01.01. 37 920 111 1 648 633 27 789 686 67 358 430
Tilgang i året 445 449 0 11 126 147 11 571 596
Avgang i året 0 0 0 0
SUM 38 365 560 1 648 633 38 915 833 78 930 026
Årets avskrivninger -5 528 468 0 -5 808 716 -11 337 134
Bokført verdi 31.12. 32 837 092 1 648 633 33 107 117 67 592 914
Årets avskriving i % 5 – 10 % 10 – 20 %
Levetid 10 – 20 år 5 – 10 år

Note 7 – Annen egenkapital

Morselskap

Innskuddskapital kommuner  31.12.2020 31.12.2019
Haugesund 102 300 102 300
Tysvær 30 300 30 300
Vindafjord 27 300 27 300
Etne 13 200 13 200
Bokn 2 700 2 700
Sum innskuddskapital 175 800 175 800

 

 Innskutt EK  Annen EK Sum
Egenkapital pr 01.01. 175 800 20 218 848 20 394 648
Årets resultat -1 364 953 -1 364 953
Egenkapital pr 31.12. 175 800 18 853 895 19 029 696

Konsern

 Innskutt EK  Annen EK Sum
Egenkapital pr 01.01. 175 800 21 437 411 21 613 210
Årets resultat -691 383 -691 383
Egenkapital pr 31.12. 175 800 20 746 030 20 921 830

 


Note 8 – Langsiktig gjeld

Morselskap og konsern

01.01.2020  Endring 31.12.2020
Lån 42 114 342 6 840 161 48 954 503
Gjeld knyttet til etterdrift av deponi 11 000 000 -1 500 000 9 500 000
Sum langsiktig gjeld 53 114 342 5 340 161 58 454 503

Av selskapets lånegjeld forfaller kr 21 889 000 til betaling mer enn 5 år fra utløpet av regnskapsåret.

Selskapet er pålagt etterdrift av deponiet i 30 år, og penger til dette må settes av mens deponiet er i drift. Totalt er det nå avsatt kr 9,5 mill. til etterdrift, tilsvarende planlagt størrelse på dette. Det foreligger fullstendig plan for avslutning av deponi på Toraneset. Denne planen er oversendt Statsforvalteren i Rogaland for godkjenning.


Note 9 – Pantsettelser

Selskapets gjeld er ikke sikret ved pant. Eierkommunene hefter uavgrenset for sin prosentandel av selskapet sine forpliktelser, og ansvaret blir delt i henhold til kommunene sine innbyggertall. Av selskapets bankinnskudd utgjør kr 1 137 907 bundne midler til forskuddstrekk for de ansatte.

Bundne midler til forskuddstrekk for de ansatte i konsernet utgjør kr 1 476 096.


Note 10 – Investeringer, salg og budsjett

Morselskap

2020 2019 2018 2017 2016
Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg
Bygg og anlegg 445 9 650 1 990 1 500 3 637 4 850    – 4 050 3 000 2 710 5 000
Tomter 0 0  – 0 0  – 0  0  – 0 0 0 0
Maskiner og utstyr 11 126 11 870 4 615 7 200 702 3 568 3 510 21 426 15 100 2 402 7 420 190
Totalt 11 571 21 520 6 605 8 700 702 7 205 8 360 25 476 18 100 5 112 12 420 190
Budsjettmidler ovf. fra tidl. år 4 000 500 7 800 2 875
Budsjettavvik pr år -13 949 -2 595 -1 155 -424 -10 183

Beløp i hele kr 1000.

Konsern

2020 2019 2018 2017
Inv Bud Salg Inv Bud Salg Inv. Budsj. Salg Inv. Budsj. Salg
Bygg og anlegg 445 9 650 1 990 1 500 3 637 4 850 4 330 3 000
Tomter 0 0 0 0 0 0  –
Maskiner og utstyr 11 126 11 870 4 615 7 200 702 3 568 3 510 22 186 15 100
Totalt 11 571 21 520 6 605 8 700 702 7 205 8 360 26 516 18 100
Budsjettmidler ovf. fra tidl. år 4 000 500 7 800
Budsjettavvik pr år -13 949 -2 595 -1 155 616

Beløp i hele kr 1000.


Note 11 – Pensjoner

Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Selskapets pensjonsordninger tilfredsstiller kravene i denne lov.

Selskapet har i tillegg pensjonsordninger som omfatter i alt 56 personer. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsene fra folketrygden. Forpliktelsene er dekket gjennom et forsikringsselskap.

2019 2019
Nåverdi av årets pensjonsopptjening 3 514 376 3 913 932
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen 1 242 376 1 435 350
Avkastning på pensjonsmidler -1 687 465 -1 795 398
Administrasjonskostnader 150 999 156 627
Arbeidsgiveravgift 433 630 523 182
Resultatført aktuarielt tap 200 334
Resultatført planendring
Netto pensjonskostnad 3 653 916 4 434 027

 

2020 2019
Opptjente pensjonsforpliktelser – 31.12. 58 862 421 51 197 008
Pensjonsmidler (til markedsverdi) – 31.12. 48 839 080 43 652 830
Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift 10 023 341 7 544 178
Arbeidsgiveravgift 1 413 291 1 063 729
Netto forpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift- 31.12 11 436 632 8 607 907
Ikke res. ført aktuariell gevinst (tap) ekskl aga -5 583 569 -3 275 369
Ikke res. ført aktuariell gevinst (tap) aga -787 283 -461 827
Ikke resultatført planendringer
Netto pensjonsforpliktelse 5 065 780 4 870 711
Herav arbeidsgiveravgift 626 008 601 902

Økonomiske forutsetninger:

2020 2019
Diskonteringsrente 1,70 % 2,30 %
Forventet lønnsvekst 2,25 % 2,25 %
Forventet G-regulering 2,00 % 2,00 %
Forventet pensjonsregulering 1,24 % 1,24 %
Forventet avkastning 3,10 % 3,80 %

 

De aktuarmessige forutsetningene er basert på vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring når det gjelder demografiske faktorer.

Av pensjonsordningens midler er ca 24 % investert i en verdiversifisert aksjeportefølje, 12 % i eiendom, 28 % i anleggsobligasjoner, 18 % i omløpsobligasjoner og resten i utlån og rentepapirer med høy kredittverdighet.

I konsernet har datterselskapet en innskuddsbasert pensjonsordning hvor årlige innbetalinger dekker selskapets pensjonsforpliktelser.


Note 12 Konsernmellomværende

 

2020 2019
Langsiktig lån til HIM Transport AS 2 000 000
Kortsiktig lån til HIM Transport AS 390 409 1 656 692
Sum fordringer 390 409 3 656 692
Leverandørgjeld til HIM Transport AS -2 235 868 -2 111 081
Sum gjeld -2 235 868 -2 111 081


Note 13 Salgsinntekter

Inntekter kommer fra drift av miljøparker, salg av renovasjons-, slam-, og gjenvinningstjenester samt transporttjenester. Alle inntekter opptjenes i Norge.